De gemeente mag volgens het treasurystatuut 2024 alleen gelden uitlenen of garanties verstrekken op basis van de publieke taak. Verstrekking van gelden uit hoofde van de treasuryfunctie mag alleen als dit niet gericht is op het verkrijgen van inkomen en geen overmatige risico’s gelopen worden. De Wet Fido geeft twee verplichte richtlijnen om de renterisico’s te bewaken en beheersen:
a) de kasgeldlimiet voor de korte financiering (korter dan 1 jaar), en
b) de renterisiconorm voor de lange financiering (langer dan 1 jaar).
Kasgeldlimiet
De kasgeldlimiet is het maximale bedrag waarmee een financieringstekort met een kortlopende lening gefinancierd mag worden. In de uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden wordt de kasgeldlimiet voor gemeenten beperkt tot 8,5% van het begrotingstotaal.
De kredietlimiet bij de BNG bedraagt € 4,2 miljoen. Dit valt binnen de kasgeldlimiet.
Renterisiconorm
Om te voorkomen dat er jaarlijks grote wijzigingen zijn in de rentelasten, is de renterisiconorm voorgeschreven. De jaarlijkse aflossingen en wijzigingen in de rente (bijvoorbeeld bij het eindigen van een rentevaste periode) mogen niet meer zijn dan 20 procent van het begrotingstotaal (uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden). Uit de opstelling hierna blijkt dat de gemeente Heemstede voldoet aan de renterisiconorm.
1. Bepaling renterisico:
Renteherziening: betreft het bedrag aan leningen onder de vaste schuld minus de verstrekte geldleningen met een oorspronkelijke looptijd langer dan 1 jaar waarvan de rente in het lopende boekjaar eenzijdig kan worden herzien door de tegenpartij. Dit blijkt uit de leningvoorwaarden.
2. Bepaling renterisiconorm:
3. Ruimte onder de renterisiconorm:
Er is sprake van ruimte onder de renterisiconorm.
Liquiditeitenbeheer
Voor het liquiditeitenbeheer hebben we een overeenkomst met de Bank Nederlandse Gemeenten. Een tekort aan middelen kan hierdoor voordelig worden geleend. De kredietlimiet bedraagt € 4,2 miljoen (financieringsovereenkomst BNG). Voor overtollige gelden hebben we verplicht op basis van het schatkistbankieren een rekening-courantovereenkomst met het rijk. Deze gelden worden uitgezet zonder risico voor de gemeente.
Schatkistbankieren
Schatkistbankieren houdt in dat de gemeente verplicht is om overtollig geld in de schatkist te houden (rekening bij het rijk). Vanaf 1 januari 2014 zijn gemeenten verplicht te schatkistbankieren. Er is een drempel van 2 procent van het jaarlijks begrotingstotaal (Regeling schatkistbankieren decentrale overheden).
Debiteurenbeheer
De gemeente voert actief debiteurenbeheer om debiteurenrisico zo veel mogelijk te beperken. Om debiteurenrisico’s te dekken, wordt bij de jaarrekening een voorziening getroffen.